ภาษีที่ดิน เป็นภาษีประเภทหนึ่งที่เจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างต้องเสียให้กับกรมสรรพากร เริ่มบังคับใช้ตั้งแต่วันที่ 13 มีนาคม 2562 และเริ่มเก็บภาษีตั้งแต่วันที่ 1 มกราคม 2563 เป็นต้นไป
ใครต้องเสียภาษีที่ดิน?
- บุคคลธรรมดาที่เป็นเจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง
- นิติบุคคลที่เป็นเจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง
ประเภทของภาษีที่ดินและอัตราภาษี
- ที่ดินเพื่อการเกษตรกรรม:
- บุคคลธรรมดา: อัตราภาษี 0.01% – 0.1%
- นิติบุคคล: อัตราภาษี 0.01% – 0.1%
- ที่ดินเพื่อการอยู่อาศัย:
- บุคคลธรรมดาผู้เป็นเจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างหลังเดียว: อัตราภาษี 0.02% – 0.3%
- บุคคลธรรมดาผู้เป็นเจ้าของเฉพาะสิ่งปลูกสร้างหลังเดียว: อัตราภาษี 0.02% – 0.3%
- บุคคลธรรมดาผู้เป็นเจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง 2 หลังขึ้นไป: อัตราภาษี 0.02% – 0.3%
- ที่ดินเพื่อการพาณิชยกรรม: อัตราภาษี 0.3% – 0.7%
- ที่ดินรกร้าง: อัตราภาษี 0.3% – 0.7%
วิธีการคำนวณภาษีที่ดิน
- หาข้อมูลมูลค่าที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง: สามารถหาข้อมูลได้จากหนังสือรับรองโฉนดที่ดิน หรือจากประกาศกรมที่ดิน
- ตรวจสอบอัตราภาษี: สามารถตรวจสอบอัตราภาษีได้จากเว็บไซต์กรมสรรพากร หรือจากหน่วยงานที่ดินที่รับผิดชอบในพื้นที่
- คำนวณภาษี: นำมูลค่าที่ดินและสิ่งปลูกสร้างไปคูณกับอัตราภาษีที่สอดคล้องกัน
ตัวอย่างการคำนวณภาษีที่ดิน
กรณี 1: ที่ดินเปล่า มูลค่า 50 ล้านบาท
- หาข้อมูลมูลค่าที่ดิน: 50 ล้านบาท
- ตรวจสอบอัตราภาษี: 0.3%
- คำนวณภาษี: 50 ล้านบาท x 0.3% = 150,000 บาท
กรณี 2: ที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง มูลค่า 100 ล้านบาท
- หาข้อมูลมูลค่าที่ดินและสิ่งปลูกสร้าง: 100 ล้านบาท
- ตรวจสอบอัตราภาษี: 0.2% และ 0.3%
- คำนวณภาษี: (100 ล้านบาท x 0.2%) + (100 ล้านบาท x 0.3%) = 50,000 บาท
ที่ดินที่ไม่ต้องเสียภาษี
- ที่ดินที่ใช้ประโยชน์สาธารณะ เช่น ถนน สวนสาธารณะ
- ที่ดินที่ใช้ทำกิจการด้านการเกษตรกรรมที่มีมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท
- ที่ดินที่ใช้เป็นที่อยู่อาศัยหลักของบุคคลธรรมดามีเนื้อที่ไม่เกิน 500 ตารางวา และมีมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท
การชำระภาษีที่ดิน
สามารถชำระภาษีที่ดินได้ที่:
- ธนาคารที่รับชำระภาษีสรรพากร
- เว็บไซต์ของกรมสรรพากร
- แอปพลิเคชัน PromptPay
ภาษีที่ดิน: คำถามที่พบบ่อย
1. ต้องเสียภาษีที่ดินหรือไม่?
คุณต้องเสียภาษีที่ดินหรือไม่ ขึ้นอยู่กับประเภทของที่ดินที่คุณเป็นเจ้าของ และสถานะของคุณ
- บุคคลธรรมดา: คุณต้องเสียภาษีที่ดินสำหรับที่ดินเพื่อการเกษตรกรรม ที่ดินเพื่อการอยู่อาศัย และที่ดินเพื่อการพาณิชยกรรม
- นิติบุคคล: คุณต้องเสียภาษีที่ดินสำหรับที่ดินเพื่อการเกษตรกรรม ที่ดินเพื่อการอยู่อาศัย ที่ดินเพื่อการพาณิชยกรรม และที่ดินรกร้าง
2. อัตราภาษีที่ดินเป็นอย่างไร?
อัตราภาษีที่ดินจะแตกต่างกันไปขึ้นอยู่กับประเภทของที่ดินและมูลค่าของที่ดิน
- ที่ดินเพื่อการเกษตรกรรม: อัตราภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาอยู่ที่ 0.01% – 0.15% และสำหรับนิติบุคคลอยู่ที่ 0.01% – 0.1%
- ที่ดินเพื่อการอยู่อาศัย: อัตราภาษีสำหรับบุคคลธรรมดาที่เป็นเจ้าของที่ดินและสิ่งปลูกสร้างหลังเดียวอยู่ที่ 0.02% – 0.3%
สำหรับบุคคลธรรมดาที่เป็นเจ้าของเฉพาะสิ่งปลูกสร้างหลังเดียวอยู่ที่ 0.02% – 0.3% และสำหรับบุคคลธรรมดาที่เป็นเจ้าของที่ดินหรือสิ่งปลูกสร้าง 2 หลังขึ้นไปอยู่ที่ 0.02% – 0.3% - ที่ดินเพื่อการพาณิชยกรรม: อัตราภาษีอยู่ที่ 0.3% – 0.7%
- ที่ดินรกร้าง: อัตราภาษีอยู่ที่ 0.3% – 0.7%
3. จะคำนวณภาษีที่ดินได้อย่างไร?
คุณสามารถคำนวณภาษีที่ดินได้ด้วยตัวเองโดยใช้สูตรต่อไปนี้:
ภาษีที่ดิน = มูลค่าที่ดิน x อัตราภาษี
ตัวอย่างเช่น หากคุณมีที่ดินเพื่อการเกษตรกรรมมูลค่า 50 ล้านบาท และอัตราภาษีที่ดินสำหรับบุคคลธรรมดาคือ 0.05%
ภาษีที่ดินของคุณจะคำนวณได้ดังนี้:
ภาษีที่ดิน = 50,000,000 บาท x 0.05% = 25,000 บาท
4. ต้องจ่ายภาษีที่ดินเมื่อไหร่?
คุณต้องจ่ายภาษีที่ดินเป็น 2 งวด ดังนี้
- งวดแรก: 1 กรกฎาคม ถึง 30 กันยายน
- งวดที่สอง: 1 ตุลาคม ถึง 31 ธันวาคม
5. สามารถชำระภาษีที่ดินได้ที่ไหน?
คุณสามารถชำระภาษีที่ดินได้ที่:
- ธนาคารที่รับชำระภาษีสรรพากร
- เว็บไซต์ของกรมสรรพากร
- แอปพลิเคชัน PromptPay
6. จะได้รับยกเว้นภาษีที่ดินหรือไม่?
มีกรณีที่คุณสามารถได้รับยกเว้นภาษีที่ดิน ดังนี้
- ที่ดินที่ใช้ประโยชน์สาธารณะ: เช่น ถนน สวนสาธารณะ
- ที่ดินที่ใช้ทำกิจการด้านการเกษตรกรรม: ที่ดินที่มีมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท
- ที่ดินที่ใช้เป็นที่อยู่อาศัยหลักของบุคคลธรรมดา: ที่ดินที่มีเนื้อที่ไม่เกิน 500 ตารางวา และมีมูลค่าไม่เกิน 50 ล้านบาท
7. จะทราบข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีที่ดินได้อย่างไร?
คุณสามารถดูข้อมูลเพิ่มเติมเกี่ยวกับภาษีที่ดินได้ที่เว็บไซต์ของกรมสรรพากร หรือติดต่อที่หน่วยงานที่ดินที่รับผิดชอบในพื้นที่ของคุณ
ภาษีที่ดิน: เตรียมพร้อมก่อนเสียภาษี
1. ตรวจสอบข้อมูลที่ดินของคุณ:
- เตรียมเอกสารที่ดิน เช่น โฉนดที่ดิน หนังสือรับรองการเปลี่ยนแปลงโฉนดที่ดิน
- ตรวจสอบข้อมูลที่ดินของคุณให้ถูกต้อง เช่น ประเภทที่ดิน เนื้อที่ มูลค่าที่ดิน
- ตรวจสอบข้อมูลผู้เสียภาษีให้ถูกต้อง เช่น ชื่อ ที่อยู่
- อัปเดตข้อมูลที่ดินของคุณให้เป็นปัจจุบัน กรณีมีการเปลี่ยนแปลง
2. ศึกษาประเภทของที่ดินและอัตราภาษี:
- ศึกษาประเภทของที่ดินของคุณว่าเข้าข่ายเสียภาษีประเภทไหน
- ตรวจสอบอัตราภาษีที่ดินที่ถูกต้องสำหรับประเภทที่ดินของคุณ
- กรณีมีที่ดินหลายแปลง ตรวจสอบอัตราภาษีสำหรับแต่ละแปลง
3. คำนวณภาษีที่ดิน:
- เตรียมข้อมูลมูลค่าที่ดินจากเอกสารที่ดิน
- นำมูลค่าที่ดินไปคูณกับอัตราภาษีที่ดินที่ถูกต้อง
- กรณีมีที่ดินหลายแปลง คำนวณภาษีสำหรับแต่ละแปลงและรวมกัน
4. เตรียมชำระภาษี:
- เตรียมเงินสำหรับชำระภาษีที่ดิน
- เลือกช่องทางการชำระภาษีที่สะดวก เช่น ธนาคารที่รับชำระภาษีสรรพากร เว็บไซต์ของกรมสรรพากร แอปพลิเคชัน PromptPay
- เก็บใบเสร็จรับเงินไว้เป็นหลักฐาน
5. ตรวจสอบกำหนดเวลาการชำระภาษี:
- ชำระภาษีที่ดินเป็น 2 งวด ดังนี้
- งวดแรก: 1 กรกฎาคม ถึง 30 กันยายน
- งวดที่สอง: 1 ตุลาคม ถึง 31 ธันวาคม
- กรณีชำระภาษีไม่ตรงกำหนด จะต้องเสียเบี้ยปรับ
6. กรณีได้รับยกเว้นภาษี:
- ศึกษาเงื่อนไขการได้รับยกเว้นภาษีที่ดิน
- เตรียมเอกสารหลักฐานที่สนับสนุน
- ยื่นคำขอรับยกเว้นภาษีที่ดินตามกำหนดเวลา
7. แหล่งข้อมูล:
- เว็บไซต์กรมสรรพากร: https://www.rd.go.th/
- สายด่วนภาษีสรรพากร 1506
- หน่วยงานที่ดินที่รับผิดชอบในพื้นที่ของคุณ
8. เพิ่มเติม:
- กรณีไม่แน่ใจเกี่ยวกับข้อมูลหรือวิธีการเสียภาษี สามารถติดต่อสอบถามได้ที่กรมสรรพากร หรือหน่วยงานที่ดินที่รับผิดชอบในพื้นที่ของคุณ
- เก็บเอกสารที่เกี่ยวข้องกับการเสียภาษีที่ดินไว้เป็นหลักฐาน
- ศึกษาข่าวสารและประกาศจากกรมสรรพากรเกี่ยวกับภาษีที่ดินอย่างสม่ำเสมอ
การเสียภาษีที่ดินเป็นหน้าที่ของพลเมืองทุกคน การเสียภาษีที่ดินจะช่วยนำรายได้มาพัฒนาประเทศ
ดังนั้น ทุกคนควรศึกษาข้อมูล เตรียมพร้อม และเสียภาษีที่ดินให้ถูกต้องตามกำหนดเวลา